En la República Dominicana, los pagos de impuestos sobre la nómina involucran tanto a las empresas como a los empleados. Ambos tienen responsabilidades fiscales que deben cumplir mensualmente, abarcando diferentes tipos de impuestos y contribuciones. A continuación, te detallo las principales obligaciones de cada parte:
Los descuentos que se realizan al salario de un trabajador formal incluyen varias contribuciones obligatorias. Las principales son: El Seguro Familiar de Salud (SFS), Fondo de Pensiones (AFP) e Impuesto Sobre la Renta (ISR).
Los descuentos al salario de un empleado para SFS, AFP e ISR en el país tienen propósitos específicos que buscan proteger al trabajador y contribuir al bienestar económico y social. A continuación, se detallan las razones detrás de cada tipo de descuento:
Seguro Familiar de Salud (SFS): Es un componente esencial del Sistema Dominicano de Seguridad Social (SDSS) en la República Dominicana. Su propósito principal es proporcionar cobertura de salud a los trabajadores, sus familias y a personas de bajos ingresos, asegurando el acceso a servicios médicos y hospitalarios.
Descuento que se le realiza del salario para la SFS:
- Porcentaje empleado: 3.04% del salario bruto mensual.
- Porcentaje empresa: 7.09% del salario mensual de cada empleado.
- Destino: Cobertura de salud para el empleado y sus dependientes.
Fondo de Pensiones (AFP): en la República Dominicana es una parte integral del Sistema Dominicano de Seguridad Social, específicamente del componente de pensiones. Está diseñado para acumular y gestionar los ahorros que los trabajadores hacen durante su vida laboral, con el objetivo de proporcionarles ingresos cuando se jubilen, o en caso de invalidez o fallecimiento.
Descuento que se le realiza del salario para la AFP:
- Porcentaje empleado: 2.87% del salario bruto mensual.
- Porcentaje empresa: 7.10% del salario mensual de cada empleado.
- Destino: Aporte al fondo de pensiones del trabajador, que se acumula para su jubilación.
Impuesto Sobre la Renta (ISR): en la República Dominicana es un tributo que grava los ingresos obtenidos por personas físicas y jurídicas. Es una contribución obligatoria al Estado, basada en los ingresos generados por diversas actividades económicas, como salarios, beneficios empresariales, inversiones, alquileres, entre otros.
El ISR se aplica a los ingresos de los trabajadores según una escala progresiva. Esto significa que mientras más alto sea el salario, mayor será el porcentaje del salario que se retendrá para el pago
Descuento que se le realiza del salario para la ISR:
- Hasta RD$ 416,220.00 anual: Exento de ISR. (34,685 mensual)
- De RD$ 416,220.01 hasta RD$ 624,329.00 anual (52,027 mensual): 15% del excedente de RD$ 416,220.01.
- De RD$ 624,329.01 hasta RD$ 867,123.00 anual (72,260 mensual): RD$ 31,216.00 más el 20% del excedente de RD$ 624,329.01.
- De RD$ 867,123.01 en adelante: RD$ 79,776.00 más el 25% del excedente de RD$ 867,123.01
El Impuesto Sobre la Renta se aplica únicamente al ingreso del trabajador y es responsabilidad del empleador retener y remitir este impuesto a la Dirección General de Impuestos Internos (DGII). Sin embargo, el empleador no paga un porcentaje de ISR directamente de su propio dinero por sus empleados. El ISR que se retiene es parte del salario bruto del trabajador, y el empleador simplemente actúa como un agente de retención para el gobierno.
Seguro de Riesgos Laborales (SRL): en la República Dominicana es una parte fundamental del Sistema Dominicano de Seguridad Social. Está diseñado para proteger a los trabajadores frente a los riesgos derivados de accidentes laborales y enfermedades profesionales, garantizando atención médica, compensaciones económicas, y, en casos graves, pensiones por invalidez o sobrevivencia.
Descuento que se le realiza del salario:
- Porcentaje empleado: Este seguro es cubierto en su totalidad por el empleador (no se descuenta del salario del trabajador).
- Porcentaje empresa: Varía según el riesgo de la actividad de la empresa, pero generalmente es alrededor del 1% del salario mensual de cada empleado.
- Destino: Protección ante accidentes laborales y enfermedades profesionales.
Ejemplo de Descuentos para un Salario Bruto de RD$ 50,000.00:
- Seguro Familiar de Salud (SFS): 3.04% de RD$ 50,000.00 = RD$ 1,520.00
- Fondo de Pensiones (AFP): 2.87% de RD$ 50,000.00 = RD$ 1,435.00
- Impuesto Sobre la Renta (ISR): 15% de RD$ 50,000.00 = RD$ 1,854.00
Ejemplo de Descuentos para un Salario Bruto de RD$ 50,000.00:
El Impuesto Sobre la Renta dependerá del cálculo basado en la escala progresiva. Por ejemplo, si el ingreso anual es de RD$ 600,000, se aplicaría la tasa del 15% sobre el excedente del monto exento. Si es por debajo de los RD$ 416,220.00 está exento de pagar el ISR
Ejemplo de Descuentos para un Salario Bruto de RD$ 30,000:
- Seguro Familiar de Salud (SFS): 3.04% de RD$ 30,000.00 = RD$912.00
- Fondo de Pensiones (AFP): 2.87% de RD$ 30,000.00 = RD$ 861.00
- Impuesto Sobre la Renta (ISR): RD$0.00
- El total de retención de un sueldo de RD$30,000.00 es de RD$1,773.00
Esto significa que, de un salario bruto de RD$ 30,000, el trabajador recibiría un salario neto aproximado de RD$ 28,227 (sin contar otros posibles descuentos o beneficios adicionales).
Estos porcentajes son aplicados mensualmente y varían según el salario bruto del trabajador y otras condiciones específicas.
En la República Dominicana, las empresas están obligadas a realizar contribuciones al Instituto Nacional de Formación Técnico Profesional (INFOTEP). Este pago es una obligación que forma parte del marco de contribuciones que las empresas deben realizar por sus empleados.
Contribución al INFOTEP:
- Tasa de Contribución: Las empresas deben pagar un 1% del total de la nómina salarial a INFOTEP.
- Base del Cálculo: Esta contribución se calcula sobre el total de los salarios pagados por la empresa, incluyendo todas las remuneraciones y compensaciones que se consideran salario bajo la legislación dominicana.
- Periodicidad: Este pago generalmente se realiza mensualmente, junto con otras obligaciones laborales y de seguridad social, y es reportado a través de la Tesorería de la Seguridad Social (TSS).